Finansi.lv | Что такое оффшоры?

В законодательных нормах отсутствует общепринятое определение термина "офшор". Часто этот термин неправильно ассоциируют с теневым бизнесом.

Слово "офшор" происходит от английского "offshore", что означает "вне берега". Офшорная зона — это территория, предоставляющая привилегированные условия для бизнеса, такие как низкие налоги, отчетность без необходимости обоснования, а также возможность скрыть информацию о владельцах компании и другие преимущества. Банковский счёт, зарегистрированный в офшорной юрисдикции, называется офшорным.

Классические офшорные зоны обычно имеют следующие признаки:

Отсутствие косвенных налогов, хотя компании обычно обязаны уплачивать ежегодные сборы в пользу государства.
Наличие специальных корпоративных законов и постановлений.
Компании могут не иметь собственного офиса и персонала, но обязаны пользоваться услугами специальных агентов и иметь зарегистрированный адрес офиса.
Управление компанией осуществляется местными трастовыми фондами или юридическими компаниями.
Бизнес может улучшить свою конфиденциальность, например, за счёт закрытых реестров.

Офшорные зоны стали популярными в 60-70-е годы прошлого века из-за роста налоговой нагрузки и ограничений на потоки капиталов. Глобализация экономики и научно-техническая революция позволили перемещать денежные средства по всему миру и проводить различные операции.

Для чего организуются офшорные территории и кому они могут быть полезными

Регионы с минимальными налоговыми обязательствами и ограниченным доступом к информации о доходах привлекательны для их владельцев и участников.

Преимущества для предпринимателей

Конфиденциальность и скрытность доходов. Офшорные счета недоступны для проверок со стороны налоговых служб и других контролирующих органов. Фактически, предпринимателям необходимо лишь уплатить некоторый государственный сбор для ведения бизнеса и освобождения от налогов.

VID не имеет возможности проверить деятельность офшорных счетов, их баланс и суммы на них. Кроме того, налоговая служба не может потребовать предоставления отчетности от компаний. Однако это также способствует легализации средств и возможности незаконной деятельности.

Защита активов. Предприниматели могут обезопасить свои активы от угроз кражи и хищений.

Улучшение финансовых условий. Низкие или отсутствующие налоги в офшорных зонах привлекательно отличаются от ситуации в некоторых странах, где налоговая ставка на прибыль достигает 20% и даже 45%.

Получение гражданства. Владельцы бизнеса могут приобрести гражданство офшорных стран, внеся средства на собственные счета в местных банках или уплатив государственные пошлины.

Преимущества для создателей офшорных территорий

Преимущества для администраций офшорных территорий заключаются в привлечении иностранных инвестиций без значительных налоговых отчислений и без строгого контроля за финансовыми операциями.

Офшорные зоны и свободные экономические зоны способствуют увеличению производственной активности в регионах и странах, привлечению инвесторов для развития местного бизнеса, созданию новых рабочих мест и общему развитию предпринимательской среды.

Льготы, предоставляемые в офшорных зонах, в конечном итоге приводят к увеличению доходов государства за счет налогов и других сборов, собираемых при открытии счетов и проведении других операций.

Одновременно офшорные государства не вмешиваются в коммерческие дела предпринимателей в соответствии с законом, что способствует привлечению инвестиций и укреплению экономики.

Даже вложения в банковские счета офшорных государств помогают укрепить финансовую систему и оказать положительное воздействие на экономику в целом.

Как работают офшоры

Для начала бизнес организует регистрацию офшорной компании, которая может быть зарегистрирована в любой стране, отличной от страны регистрации предпринимателя.

Офшорная компания осуществляет закупку товаров в одной стране и их последующую продажу в другой. При этом прибыль от этих операций накапливается на счетах офшорной компании. Она закупает товары по низким ценам и реализует их по мировым ценам, сохраняя разницу, не облагаемую налогами и не подвергающуюся контролю со стороны местных органов власти. Кроме того, такие компании могут устанавливать цены с учетом различных национальных условий.

Офшорные компании могут также выдавать займы отечественным компаниям по договоренности. При этом они могут в любое время вернуть деньги, а отечественные компании имеют возможность снизить налогооблагаемую прибыль на сумму процентов, выплаченных за пользование займом.

Другим способом использования офшорных компаний является регистрация интеллектуальной собственности за границей. Офшорная компания может стать правообладателем товарного знака или интеллектуальной собственности, а отечественная компания может использовать эту интеллектуальную собственность по лицензионному договору. Таким образом, отечественная компания имеет возможность снизить налогооблагаемый доход на сумму лицензионных платежей, уплаченных офшорной компании за пользование товарным знаком или интеллектуальной собственностью.

Существуют три основных типа офшорных зон:

Классические или островные офшоры, такие как Белиз, Сейшелы и острова Мэн, Гернси, Джерси и Доминикана. В этих зонах компании обычно выплачивают ежегодную пошлину в фискальные органы, но при этом не предоставляют финансовую отчетность и не уплачивают налоги. Они отличаются высоким уровнем конфиденциальности, но могут иметь низкий уровень доверия у компаний и банков.

Европейские офшорные зоны с низким налогообложением, такие как Кипр, где налог на прибыль компаний после вступления в Евросоюз составляет 10%. Здесь налоги на прибыль уплачиваются в значительно меньшем размере, чем в соседних государствах.

Территории с особым налоговым режимом, где компании могут быть освобождены от уплаты местных налогов в случае отсутствия операций и получения дохода.

Существуют несколько рисков и проблем, связанных с использованием офшоров:

Риск дополнительных налоговых обязательств. Предпринимателям необходимо учитывать условия налогообложения в выбранной офшорной зоне, а также законодательство страны, где они являются налоговыми резидентами.

Уголовно-правовые риски. Перевод средств с офшорных счетов на личные счета без декларирования доходов может быть расценен как уклонение от уплаты налогов, что может привести к уголовной ответственности.

Риски сотрудничества с недобросовестными компаниями и репутационные риски. При приобретении офшорных компаний важно убедиться, что они не имели неправомерных манипуляций или негативной репутации на рынке.

Риски потери наследства. Наследники бенефициаров офшорных счетов могут столкнуться с трудностями в определении владельцев и потерять доступ к средствам на этих счетах.

Законно ли использование офшоров

Использование офшоров в соответствии с законодательством не запрещено. Однако это может иметь негативные последствия для страны, так как приводит к утечке капитала и потере налоговых поступлений в бюджет. Кроме того, невозможность проверки офшорных компаний надзорными органами увеличивает риски отмывания незаконных средств.